税收筹划,可能听起来有点陌生,但是给企业带来的利润,是我们意想不到的。今天我们就来认识一下税收筹划方面的知识与案例。
税收筹划的三个思路 ① 缩税基,用足各类政策,让计税金额瘦身; ② 降税率,无论所得税还是流转税,都有操作空间,一是做到核算清晰,分开高低税率经济事项;二是搞清楚特定行业、特定区域、特定产品、特定经济事项的优惠政策; ③ 延税款,税收筹划未必就能把应纳税额减下去,如若做到了延迟纳税也不错。

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税收筹划,可能听起来有点陌生,但是给企业带来的利润,是我们意想不到的。今天我们就来认识一下税收筹划方面的知识与案例。

霍尔果斯启示:企业税务筹划要明白这5个目的!

由“阴阳合同”事件,引发的关于明星纳税问题的热议,将影视公司纷纷扎堆的霍尔果斯一时顶上了浪尖,而大批霍尔果斯企业在经历了半年内紧密的一波又一波的税务查处之后,也不得不思考企业如何规避税务风险,做好税务筹划?

6月3日,霍尔果斯行政服务大厅内,公告栏上贴满了被要求税务自查的公司名单。

2018上半年,国家深化税制改革,给出了一系列惠企惠民的减税礼包,另一方也加强税收监管,国地税合并统一了监管尺度,将快速对所有纳税人信息进行整合,加大税收违法成本,而在最近的个税法修正案草案说明中也提出了新增个税反避税条款

我们做税务筹划是为了如下几个目的

1.减轻税收负担:这是税收筹划的最高也是首要目标。企业作为市场经济的主体,总是致力于降低成本,追求自身经济利益的最大化。

2.实现涉税零风险:纳税人纳税,首先要做到合法,账目清楚,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,不会出现关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小。实现涉税零风险其实就是节税的一个基础。一是避免发生不必要的经济和名誉损失。二是更有利于进行财务管理。

很多企业在谋求首要目标--节税的同时,有可能会忽略风险,比方说有的企业就想追求核定征收带来低税率,但其实核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺等原因难以查账,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,像一些体量大的企业,尤其是一般纳税人企业,由于一般纳税人要求企业账务核算规范健全,这与核定征收的基础存在一定的矛盾,所以该类企业采用核定征收存在很大的风险。

再来看现在霍尔果斯的税收优惠政策也在进一步规范,不少企业可能会因为不合规而离开,税收洼地的税收扶持固然是吸引企业的首要因素,但政策环境以及实现节税的手段是否合法合规也是同等重要。

3.获取资金时间价值:纳税人通过一定的手段,将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳,从而获得资金的时间价值,这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。

4.提高自身经济利益:企业从事经济活动的最终目的,是使总体的经济效益的最大化,而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划,应服从企业的长远目标,以实现可持续发展,从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。可从如下几个方面入手:

(1)加强企业的生产经营管理,提高管理水平。

(2)加大科技投入,改进生产技术。

(3)寻找生产规模的最佳转折点,实现规模经济。

(4)促进制度创新,获得超额利润。

5.维护企业自身的合法权益:依法纳税,不仅要求纳税人依照税法规定及时足额地缴纳税款,还要求税务机关依照税法规定合理合法地征收税款。对应缴纳的税款,企业负有及时足额缴纳的义务,不能偷税漏税和逃税;但对不应缴纳的税款,企业可以拒绝缴纳,维护自己的合法权益。

税收规定在不断变化,纳税查税的技术也在不断更新,在金税三期强大的大数据系统下,企业能够在无涉税风险的基础上,实现理想的节税目的,是需要做全面专业的考虑的,这也是像谷川联行等专业税务筹划团队存在的重要意义。