税收筹划,可能听起来有点陌生,但是给企业带来的利润,是我们意想不到的。今天我们就来认识一下税收筹划方面的知识与案例。
税收筹划的三个思路 ① 缩税基,用足各类政策,让计税金额瘦身; ② 降税率,无论所得税还是流转税,都有操作空间,一是做到核算清晰,分开高低税率经济事项;二是搞清楚特定行业、特定区域、特定产品、特定经济事项的优惠政策; ③ 延税款,税收筹划未必就能把应纳税额减下去,如若做到了延迟纳税也不错。

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税收筹划,可能听起来有点陌生,但是给企业带来的利润,是我们意想不到的。今天我们就来认识一下税收筹划方面的知识与案例。

企业税务筹划的可行性分析


前面我们介绍了税务筹划的必要性,即企业为什么要进行税务筹划,接下来将进一步说明税务筹划的可能性问题。我们做任何一件事,只有在需要的情况下再加上从事该事情的可能性才能成功,税务筹划也不例外。在现实中,正是由于企业的纳税义务可能存在差异,加之税收制度或多或少都会存在一些漏洞或不明之处,所以他们往往被纳税人加以利用,进而达到在不违法的前提下少缴税甚至不交税的目的。


纳税义务的差异性:

企业进行纳税筹划很重要的一项任务就是发现纳税义务的差异,然后在税负比较的基础上,选择一种税负相对较轻的经济活动或经济行为。如果找不到这种差异,即企业无论怎么做、无论做什么或者无论什么时候做,相应的税负都是一样的,那么就根本根本谈不上税务筹划了,即通常人们说的,没有差异就没有税负筹划的空间。然而,税法在“四个W”,即英文who、where、what、when四个单词的首字母。他的含义是,由谁做这件事、在哪做、做什么事以及什么时候做。纳税人应当尽可能发现税收在这四个方面存在的差异,并为自己所用,从而达到减少纳税义务的目的。“四个W”就是四个量变,这些量变会创造相关的税务筹划机会。

一、单位量变是指不同的纳税单位(纳税人)从事同一种业务或经营活动所面临的纳税义务不同,从而给人们提供了选择税负较轻的单位从事该项活动的机会,以减轻其纳税义务。在我国的主要税种中,同样存在一些单位量变。

二、地点量变是指纳税人在不同的地区从事经营活动所面临的纳税义务不同,从而使其具有了选择在税负较低的地区从事经营活动的机会。纳税人的税负是由名义税率和税基共同决定的,其中名义税率起着更重要的作用。由于税收是一个国家主权范围内的事务,所以国与国之间的名义税率很可能存在差异。

三、性质变量是指纳税人从事不同经济活动而取得不同性质的收入所面临的税负不同,从而为其提供了减轻纳税义务的空间。

四、时间量变是指纳税人在不同的时间从事某项经济活动所带来的税收后果不同,从而为减轻其纳税义务提供了机会。从贴现的角度看,如果一笔收入能推迟纳税或者一笔费用能提前列支,都会降低纳税人应纳税款的现值,所以,企业应当把握好从事一项经济活动的有利时机,过早或者过晚从事该项活动可能都不利于降低企业的税负。



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