税收筹划,可能听起来有点陌生,但是给企业带来的利润,是我们意想不到的。今天我们就来认识一下税收筹划方面的知识与案例。
税收筹划的三个思路 ① 缩税基,用足各类政策,让计税金额瘦身; ② 降税率,无论所得税还是流转税,都有操作空间,一是做到核算清晰,分开高低税率经济事项;二是搞清楚特定行业、特定区域、特定产品、特定经济事项的优惠政策; ③ 延税款,税收筹划未必就能把应纳税额减下去,如若做到了延迟纳税也不错。

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税收筹划,可能听起来有点陌生,但是给企业带来的利润,是我们意想不到的。今天我们就来认识一下税收筹划方面的知识与案例。

【原创文章】企业税务筹划实战案例解析

随着市场经济的逐步规范,税务筹划的理念被越来越多企业老板认可。但是,税务筹划的方法有哪些,自己的企业该怎样去做,很多老板对于税务筹划的认知还处于初级阶段。有关税务筹划的话题,近些年来在企业的财税管理中有日渐普及的趋势,但是很多人对于税务筹划的认识存在着一些误区和陷阱。税务筹划与偷税漏税有着天壤之别,前者是合法行为,而后者是违法行为。如何合理合法地降低企业税负,帮助企业实现税后利润最大化,关系到一个企业的核心竞争力和持续盈利能力。

企业要想充分做好税务筹划,需要把握三个关键点:

一、税务筹划的基本问题

曾经有人戏称,所谓“税务筹划”,是把企业老板送进号子里的筹划。之所以有这样的理解,是因为很多人在做“税务筹划”的时候,是利用了税法的空白、漏洞和不足,然后充分加以利用,最终带来企业税负的整体下降。在“漏洞和空白”中,会存在合理和不合理的部分,如果企业采取的税务筹划方式是建立在不合理部分的基础之上,那么税务局就有可能上门检查。很多时候,合理筹划与不合理筹划之间,仅仅一线之隔,越过了这条线,你就有可能一脚踏进了“雷区”。

1、税收优惠政策的存在,为税务筹划的合理设计提供了巨大空间。真正的税务筹划,与“偷税、漏税”存在着本质区别的。企业在快速发展时期为了扩增规模,或许会用到一些铤而走险的灰色操作手法,但当企业发展到已经具备一定规模和产能之后,公司的发展模式乃至管理思路,就必须随之上升至一个新的台阶。

2、税收问题和其他问题不一样,它在程序上不具备追溯的时效性。企业在原始野蛮成长阶段容易形成一些税收风险。或许5年、10年以后,很多企业的老板已经摇身一变,成为亿万身家的拥有者。但是,5年、10年之前的税务问题,也可能会让其锒铛入狱。但是今天我们通过一套科学合理的税务筹划方法,从而让我们的企业老板再也不用在担惊受怕中过生活了。

3、对税收政策理解不透,容易多走弯路。很多企业的财务人员,在实践中往往会有一个共识:同样一个税务问题,咨询不同的朋友,或者直接咨询税务局里的不同工作人员,所给出的答案往往都大相径庭。理解上的偏差,造成的最终结果就是:企业认为是合法有效的一套方案,在税务局那里是不被认可的。

真正意义上的税务筹划,它是一个系统工程,综合运用了多种手段、多种工具,比如法律、投资、商务、计算机技术、财税相关知识等等。它应该立足于企业的多维度、多部门,进行一个系统全面的问题诊断,从而最终提出一个科学合理的宏观解决方案。

首先,税务筹划可以从宏观战略上,对于公司的组织架构设计提出专业化的指导建议。

其次,税务筹划从微观角度,比如涉及到一个公司的薪酬体系,员工激励分长效激励和短效激励,到底哪一种激励体系更胜一筹呢?从税务筹划的角度,我们看待这一问题时,眼界自然会有所不同。还有再比如合同条款的设计,有时哪怕一字之差,可能也会给税收管理带来千差万别。

再有,我们可以从会计科目的调整,也能够决定着税收管理的最终结果。所有如上这些措施的综合运用,才能够最终确保我们的税后利润最大化。

二、实战案例

企业在做税务筹划时,必须结合税务相关部门所颁发的各项税收优惠政策来展开。

举个例子来阐述这个例子。

假设某家企业,年底有1千万的利润。企业所得税率是25%,那么该家企业应缴纳企业所得税=1000*25%=250万元。有没有方法,能够合理合法地少缴这部分税收呢?

譬如:注册设立节税公司,帮助打通税务筹划新思路。

我们可以选择性地将这个节税公司放在“避税天堂”,也可以放在有税收优惠政策的地方,然后转移部分母公司利润至新设立的公司中去。甚至,我们在同一所城市中也可以借鉴这种税收筹划的思路。比如,我们可以在当地注册成立一家管理咨询公司或其他公司。

三、案例补充说明

针对同样一个税务问题,我们可以通过多种手段、多个方法,最终能够达到同样一个目的。为什么会有税务筹划的产生呢?

1.税率高。众所周知,中国是一个高税负的国家。

2.从客观角度来看,税法本身也存在着诸多漏洞和空白。这也是可以切实利用的。

3.各项税收优惠政策以及税率差的客观存在,都为税务筹划提供了充分的便利条件。

很多房地产企业在物业销售的过程中,都会搭配不同档次的装修套餐供小业主自由选择。假定说,毛坯房单价是1万元,可供选择的装修套餐分别有800元的,1000元的,2000元的。假定我们最终选择的是1000元的装修套餐。这里,买卖方签1份合同还是签两份合同的差别,就明显体现出来了。

假设我们购买的是一间100平方的房子,那么成本价连带装修则是按1.1万元/方来计算的(1万元的毛坯+1000元的装修成本),这个是签一份合同的结果。再来看看如果签两份合同是什么结果。第一份合同是房屋的买卖合同,还有一份是装修合同。这两种处理结果,对应的交税方式是否一样呢?

肯定不一样!前一种合同签订方式中,营业税是按照11000*5%=550元来交的;后一种方式中,营业税则是按照(10000*5%+1000*3%)=530元来交的,每平方可以少交20元。为什么?因为有税收政策规定,装修行业的营业税率是按照3%来计征的,这就是当中奥妙所在。一个平方相差20元可能算不了什么,但是随着近几年开发商开发楼盘物业的面积越来越大,特别是有的开发商面积都撑到了100万方以上的,在这种情形下,你能听到银子流动的声音了吗?20元/方×1,000,000方=2千万元。有这2千万,同没有这2千万,知道对于一个房地产企业的现金流,意义有多大吗?

2千万的税收出入,但我们花费了多少工作量呢?我们只不过同小业主签署了两份独立的合同而已,所带来的效果却是出乎人意料的。为什么有这种令人匪夷所思的效果?原因很简单,行业之间存在税率差。

智慧源.李洋


关键词:税务筹划、偷税漏税、税收优惠、税率差、反避税调查

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