税收筹划,可能听起来有点陌生,但是给企业带来的利润,是我们意想不到的。今天我们就来认识一下税收筹划方面的知识与案例。
税收筹划的三个思路 ① 缩税基,用足各类政策,让计税金额瘦身; ② 降税率,无论所得税还是流转税,都有操作空间,一是做到核算清晰,分开高低税率经济事项;二是搞清楚特定行业、特定区域、特定产品、特定经济事项的优惠政策; ③ 延税款,税收筹划未必就能把应纳税额减下去,如若做到了延迟纳税也不错。

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税收筹划,可能听起来有点陌生,但是给企业带来的利润,是我们意想不到的。今天我们就来认识一下税收筹划方面的知识与案例。

《企业税务筹划纲领》

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所谓税务筹划,我相信大家在日常工作中已经听了蛮多了。


但很多时候,还是需要有纲领来指导下大家的行为,增强下大家的判断力!不然听信了江湖郎中,那你在创业路上可是要跑偏了!



1 税务筹划的要素

在创业大军中,大家会碰到很多打着税务筹划旗号的“老师们”吧!但是,基本上这些人所谓的税务筹划,都不是以商业模式改变作为前提的。你可要清楚:

一切的税务筹划都是以“商业模式”为基本前提

为什么这么讲呢?因为实际上在整个专业里面的话,不管是会计也好、财务也好、税务也好,他们的角色都是对于已经发生的事情进行的一个反馈!

所以,如果是你的商业模式没有发生任何的变化,或者你的业务没有发生任何的变化。你说你要去做一个税务筹划,要把这个税金从多少变成多少,计算方式不一样税率不一样……这个基本上是不太可能的。所以,我们讲一切的税务筹划都是以商业模式为基本前提的。

税务筹划必须“合理合法”

既然涉及到那么大的金额,税务筹划必须是合理合法的。这是一个基本前提!很多时候大家可能会碰到一些“江湖郎中”,他会告诉大家说,你要节约工资的个人所得税,那你就得找发票报销;你要节约增值税那你得去买发票。这些其实都是一些不合规或者是违法的行为!所以,大家去进行税务筹划的时候一个基本的判断就是 “合理合法”!

税务筹划都是“从上到下”

税务筹划呢,跟其他业务不太一样,这个其实完全是一个从上到下的过程。也就是说,管理层在了解了所有的这些不同业务在不同情况下得到的不同税务待遇之后,通过对商业模式再造过程中,产生了商业行为。这个商业行为本身,带了相应的一些税收的待遇。那么,这是完全的一个自上而下的行为。所以,大家要清楚,税务筹划不可能是说从员工层来发起,他一定是从管理层来发起的。

税务筹划需要“证据支持”


税务筹划的决定是由管理层做出的。实际操作过程中呢,是由全公司所有人来执行的。那么,在工作的过程中,大家会发现财务部会要求大家提供很多的“资料”,比如说合同、发票等等。这些东西其实都是“证据”的概念。所有的商业行为都是根据你所提供的这些证据来进行证明的。也就是说,你提供什么证据,就说明你实际上发生了一个什么样的商业行为,这两者是相辅相成的!

税务筹划一定“执行落地”

很多事儿如果是吹牛逼,最后落不了地,就没有任何意义。那些上去非常美妙的方案,是不是能落地?这个是需要根据每个企业的不同情况去考虑的。比如说,高新技术企业也好双软也好,它对于企业会有很大的帮助,但是如果你现在的公司只有两三个人,规模特别小。那么,其实这个事情对你来说即便落地,也没有太大的意义。有可能成本太高,有可能对你的业务来说收益比较小,所以大家还是要去具体考虑这个执行落地的过程中到底是一个怎样的效果。


2 税务筹划的阶段性


简单来说,把税务筹划分成了三个阶段,初期、中期、成熟期,分别象征了企业的三个不同的状态。

创业初期(求生存):激进策略

在创业初期,有可能你的公司三个月就开不下去了,或者特别缺钱,我们建议创业者采取一些比较激进的策略。那就是说,只要不是黑色地带,灰色地带也是可以进行考虑的。另一个方面,你的规模比较小,你其实可以考虑使用一些风险微高一点的方案,只要对你的公司各个方面都能够取得一个比较好的帮助的话,这些风险还是值得去。

创业中期(求高速发展):中性策略


那么,在企业高速发展期的时候呢,这个我们觉得是说,你的一些商业上面的一些设想或者商业上的投入都慢慢有些回报了。所以,有些相对来说比较激进的策略就可以慢慢放弃了,这个时候可以采取一些比较中性的策略。

我们不是说这个整个过程一定要做成什么样子,而是说你需要根据企业的不同阶段采取不同的策略。税务筹划的话也有一定的时限性。我们基于现在的法律框架去做一些筹划的话,可能在十年/五年后,在实用性上会出一些小的问题。所以,需要去长期进行考虑。

创业成熟期(求稳定):稳定策略

创业成熟期之后,大家基本上就是求稳了。因为你的变现已经是不可抵挡了,收入也会比较高!那么这个时候我们也会建议比较稳的策略!


所以,每个阶段的思路也会不太一样。所以,针对这三个阶段,大家需要去匹配不同策略。


上面谈到的是基于企业发展阶段性判断。下面,我们来说一下税务筹划专家的阶段性。

3 税务筹划专家的阶段性

基础优惠政策的利用

绝大部分外面市场上看到的一个税务筹划专家就是教你一些优惠政策的使用。比较简单粗放,很多时候这些人可能连实战经验都没有。

标准筹划工具的使用

下一步的话呢,就是使用一些比较标准的工具。所谓的税务筹划工具,说白了,就是已经固化的非常容易使用的一些优惠政策落地的执行方案。

跨境交易和TP

经过了上个阶段,从一个公司的业务到多个公司的业务,就可能会涉及到集团公司业务以及跨境交易业务。到后期的话大家可能会主要从事一些跨境交易以及TP也就是转移定价的这些事儿。当然,也跟公司的规模有关。

4 税务筹划案例解读

案例一:化“混合销售”为“独立销售”,办公家具的销售和安装。

一些卖家具的客人,会涉及到家具的销售与安装,家具的增值税是17%,安装的增值税是6%。税法上认定你这两个业务是揉在一起不可分割的话,它定义为一个“混合销售”的状态,到时候税率会按照高的来。


绝大多数人在做生意初期,对这个不太熟悉,其实这两块儿可以在初期就进行分化,在初期分化成本并不高。


分开来之后呢,一个公司专门做办公家具的销售,另一个公司专门做办公家具的安装及其他。要注意一点,安装的话最好接一两笔第三方的安装业务,这样就非常容易实现这两个业务的分开。

案例二:化“雇佣”为“外包”,员工的雇佣方式,对比劳务方式。

大家是可以看一下,周边生活发生了很大的变化,自由职业者越多了。我们国家现在有好几千万自由职业者,在美国有差不多五千多万自由职业者。自由职业者是这个经济情况下的一个大趋势。自由职业者这个方式呢,还是有很多好处的!尤其是在雇佣制和外包对比的情况下。


在财务雇佣的时候,企业相对来说承担的风险还比较高。所以,很多企业的话其实都可以考虑外包。外包其实可以起到很多效果,比如说你雇佣一个人的时候社保必须是根据他的工资去计算,对吧!如果是外包的方式的话呢?因为员工他是一个自由职业,他想交多少社保他自己可以去安排。所以,在这种情况下,相对来说双方会比较自由一些。对于公司的成本也好,对员工收入也好,都会有一个比较大的提升。


比如说像“捷税宝”(搜索微信公众号:捷税宝)这个产品吧!其实对这一块有比较大的帮助。尤其,我前面讲过说,企业的这个创业阶段,现金流是一个十分重要的事儿啊,尤其对于大量的这个互联网企业来讲的话,其实公司的工资是蛮大的一块儿支出。


5 现阶段应该采取的策略


税务管理还在比较原始的时期。说白了,是挖金矿的时间阶段,各位创业者更需要胆大心细地去做一些事儿。大家可以去查一下,“獐子岛”,一个上市公司的故事,这里就不赘述了。

所以,原则上的话,这些事情经过精心的策划,合理合法的都是可以通过的。

6 问题解答


Q1. 经营一家租赁公司,有没有什么政策啊?


租赁行业没什么政策,税务筹划也并非是单纯的使用政策。

Q2. 自然人股东转让股权给自然人 有没有好的避税方法?

这个就是我前面跟大家讲的,不要以自然人股东身份去做这个事儿。做这个事之前,把你的股东全部转成是公司股东。公司股东再去做这个事儿,又有非常多的方法。

Q3. 为啥跟劳务公司签合同可以自己决定按多少交税?

我们前面说的不是劳务公司。而是说,你个人以劳务的形式和这个企业进行一个劳动关系的安排。这个甚至有可能不是你个人,可能是你自己的企业和这个公司进行安排。那么,这种情况下,你相当于自己就是一个公司。那么,你自己想给自己发多少工资,你就发多少,你是自己的老板。那想怎么交税就怎么交税对吧?这种情况下,当然整个自由度会高很多啊!

Q4. 贸易公司是否可以利用虚拟库存避税?


虚拟库存是违法的,这个就不用讨论了。


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